Comment évaluer les stocks qtip hérité après le décès du bénéficiaire

Instructions

1. Lisez le contrat de fiducie et de déterminer comment la succession a été traitée après la mort du syndic de QTIP originale. Si l'héritage a été considéré comme un cadeau, alors la valeur entière de la fiducie de QTIP est maintenant considéré comme faisant partie de la succession du conjoint survivant décédé récemment pour les droits de succession.

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   Dresser une liste de toutes les actions et la base du coût initial de chaque détenu dans la fiducie de QTIP qui sont touchés par le décès du conjoint survivant. Cette information est disponible par l'intermédiaire de sociétés de courtage, de vieilles déclarations ou dossiers fiscaux. Rappelez-vous que vous voulez que la base de coûts de stock au moment où le conjoint survivant hérite le revenu.

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   Regardez un calendrier et déterminer si vous allez hériter de la valeur à la base d'origine de leur coût ou à la base de step-up. Les droits de succession ne sont pas dues pour les bénéficiaires de ces décès en 2010 seulement, et la valeur du stock hérité est la base du coût initial du conjoint survivant. Mais à partir de 2011, la valeur héritée est intensifié à la juste valeur marchande à la date du décès du conjoint survivant ou après une période de six mois suivant sa mort.

   Par conséquent, assumer un syndic de QTIP acheté XYZ stock pour 10 $ par action et mourut en 2010, laissant le revenu de ce stock à sa femme lorsque le stock était de 20 $ par action. Sa base de coûts pour le stock est de 20 $ par action. Quand elle meurt, le coût de base a une haute de 34 $ et une faible de 21 $ dans les six mois de sa date de décès. Les bénéficiaires peuvent choisir la base la plus élevée des coûts de 34 $ comme leur propre. La juste valeur marchande de 25 $ à la date de sa mort est utilisée pour ses considérations de l'impôt successoral.